מאמר זה עונה על שאלות נפוצות הנוגעות לתשלום פנסיית שיארים של עמיתים בקרנות הפנסיה החדשות ובטרם פרשו לפנסיה.

מי מוגדרים שאירים בקרן הפנסיה?
בן/בת זוג (נשואים או ידועים בציבור), יתומים (ילדים עד גיל 21), בן עם מוגבלות ו/או הורה נתמך (בהנחה שהם מוכרים ככאלו על פי תקנון הקרן במועד פטירתו של העמית). מי נחשב כידוע בציבור בהתאם לתקנון הקרן?

בהתאם לתקנון קרן הפנסיה, אלמן הוא מי שמוכר כידוע בציבור לפי החלטת ערכאה שיפוטית מוסמכת או על פי החלטת החברה, בכפוף לכך שהמוסד לביטוח לאומי הכיר בו כידוע בציבור ובלבד שהתגורר עם העמית וניהל עמו משק בית משותף במשך שנה לפחות ברציפות לפני ועד פטירתו או שנולד להם ילד משותף. ההכרה בבן/ת הזוג כידועים בציבור נבחנת ע"י קרן הפנסיה רק לאחר פטירת העמית וקבלת תביעת שאירים ע"י בן/ת הזוג.

הכספת של ברקאי קפיטל

ההדרכות שיעשו לכם סדר בהון

לפתיחת הכספת

מי זכאי לכספים לאחר פטירתו של העמית ובאיזה אופן ישולמו הכספים לזכאים?

בהתאם לתקנון, הזכאות לקבלת הכספים לאחר פטירת עמית היא לשאיריו על ידי תשלום קצבה חודשית, למעט אם סכום הקצבאות לכלל השארים נמוך מקצבת המינימום שעומדת על כ- 600 ש"ח לחודש, אז תינתן אפשרות בחירה בין קבלת קצבה בניכוי דמי ניהול לבין קבלת כסכום חד פעמי.
במידה ולא קיימים לעמית שאירים בעת הפטירה, יתרת הכספים בקרן תשולם כסכום חד פעמי למוטבים שקבע העמית, וככל ולא קבע מוטבים ליורשיו.

מיהו עמית מבוטח?

עמית שיש לו כיסוי ביטוחי לנכות ו/או כיסוי ביטוחי למקרה פטירה. אם נפשט, עמית מבוטח
הוא אחד מאלה:

• עמית הקיימות לו הפקדות שוטפות לקרן, שלא ויתר על הכיסויים הביטוחים בקרן ולא
  עבר את גיל תום הביטוח.
• עמית שנמצא בתקופת שמירת זכויות המוכר גם בשם ריסק זמני.
• עמית שנמצא בתקופת נכות.

עד מתי ישולמו קצבאות לשאירים?

לאלמן/ה תשולם קצבת שאירים לכל ימי חייהם.
ליתום שאיננו בן עם מוגבלות תשולם קצבת שאירים עד הגיעו לגיל 21 .
לבן עם מוגבלות תשולם קצבת שאירים לכל ימי חייו וכל עוד הוא בתנאי הזכאות המפורטים בתקנון.

כיצד תחושב קצבת השאירים?

ככל וקיימת זכאות לקבלת קצבת שאירים בהתאם לתקנון קרן הפנסיה, היא תחושב לכל השאירים יחד על ידי מכפלת השכר הקובע של העמית המבוטח בשיעור הכיסוי הביטוחי לשאירים ובהתאם למסלול ביטוח המעודכן בחשבון המנוח בקרן הפנסיה בעת פטירתו. ברוב מסלולי הביטוח, מתוך קצבת השאירים הכוללת, שיעור קצבת שאירים לאלמנ/ה הינו 60% וליתומים 40% (למעט במסלולי ביטוח מסוימים בהם השיעור הינו שונה).

בהיעדר אלמנ/ה, איך תחושב קצבת השארים של יתומים של עמית מבוטח?

היתומים יקבלו 100% מקצבת השיארים המלאה, בחלוקה שווה ביניהם,אם קיים רק יתום יחיד הוא יקבל את מלוא הקצבה. קצבתו של יתום שהגיע לגיל 21 , למעט בן עם מוגבלות, תחולק בין יתר היתומים שאינם בן עם מוגבלות עד להגיעו של היתום הצעיר ביותר לגיל 21.

בהיעדר יתומ/ים, איך תחושב קצבת השאירים של אלמנ/ה של עמית מבוטח?

האלמנ/ה יקבלו 60% מפנסיית השאירים המלאה, למעט במסלולי ביטוח מסוימים בהם שיעור
הזכאות שונה.

עמית לא מבוטח הלך לעולמו, כיצד תחושב קצבת השאירים?

קצבת השאירים תחושב על ידי חלוקת הסכום היחסי לו זכאי השאיר מתוך היתרה הצבורה של העמית שנפטר, במקדם המרה שיחושב בהתאם לנתונים האישיים של השאיר ועל פי תקנון הקרן.

אלמן/ה הזכאים לקצבת שאירים נפטרו, מי זכאי לכספים?

אלמן/ה של עמית, בין אם מדובר בעמית מבוטח ובין אם בעמית שאיננו מבוטח, זכאים לתשלום קצבת השאירים לכל ימי חייהם. אולם במקרה ונפטרו בטרם שולמו להם 240 תשלומים או עד הגיעם לגיל 87 ולפי התקופה הקצרה מבין השניים, קרן הפנסיה תשלם את יתרת התשלומים שנותרה כסכום חד פעמי למוטבים של האלמנ/ה, במידה ולא מונו מוטבים ישולם ליורשים שלהם.

מה קורה במקרה בו לעמית שנפטר יש יתרת חיסכון גבוהה בקרן ואילו תשלומי קצבאות השאירים
הינם נמוכים או שקיימת זכאות למעט או לתקופה קצרה של תשלומים. לדוגמה – ילד יחיד בן 19
שנותרו לו רק שנתיים לתשלום קצבה?

במידה והיתרה הצבורה של העמית בקרן עולה על הערך המהוון של סך קצבאות השאירים, תוגדל קצבת השאירים בהתאם ליתרת החיסכון הצבור של העמית בקרן. כלומר, סך הקצבאות השאירים שישולמו לא יפחת מהיתרה הצבורה בקרן.

האם האלמנ/ה ו/או היתומ/ים יכולים להוון את קצבת השאירים? האם התשלום המהוון חייב במס?

האלמנ/ה יוכלו לבצע היוון של עד 25% מקצבת השאירים לתקופה של עד 5 שנים, וזאת בתנאי שסכום הקצבה שישולם לאחר ההיוון לא יהיה נמוך מסכום הקצבה המזערי לאותה שנת מס. לעומת זאת היתומ/ים יוכלו להוון את כל קצבאות השאירים להם הם זכאים בתנאי שגילם מעל 18 וטרם מלאו להם 21, ובתנאי שלא קיים בן עם מוגבלות ואלמנ/ה. חישוב הקצבה ייעשה בהתאם לתקנון.
תשלום היוון קצבאות חייב במס, ולכן יש להציג אישור ממס הכנסה לביצוע היוון והמס שיחול עליו.

האם קצבת שאירים חייבת במס?

כן, עד תקרת פטור בסך של עד 9,430 ש"ח לחודש לכל שאיר בנפרד. מעבר לסכום זה ייתכן וישולם מס הכנסה שולי.

*מובהר כי בכל מקרה של סתירה או אי התאמה בין המצוין במאמר / פוסט זה לבין הדין ו/או התקנון התקני – יגברו הוראות הדין והוראות התקנון.
*הוראות התקנון בקרנות הפנסיה עשויות להתעדכן מעת לעת. ההוראות הקובעות תהיינה אלו שיהיו בתוקף במועד האירוע המזכה ולמקרה זה פטירת עמית/ה.
*אין באמור כדי להוות ייעוץ /שיווק פנסיוני או ייעוץ מס אשר מתחשב בצרכים ובנתונים המיוחדים של כל אדם.