תכנון פנסיוני לבעלי שכר גבוה

המאמר מובא בלשון זכר מטעמי נוחות בלבד.

6 נקודות חשובות שאנשים עם שכר גבוה, מעל 30,000 ש"ח, צריכים לקחת בחשבון בתכנון והחיסכון הפנסיוני שלהם לפרישה. החל מגובה הכיסויים הביטוחים ועד לניהול כספי פיצויים במעברי וסיום עבודה. לא בחינת התאמה ספציפית לצרכים אתם עלולים לשלם עלויות גבוהות מידי על כיסויים ביטוחים שאין בהם צורך אמיתי או על דמי ניהול במוצרי החיסכון הפנסיוני.

הנה כמה דילמות נפוצות, האם חוסך המרוויח 30,000 ש"ח צריך כיסוי מלא לאובדן כושר עבודה ומקרה פטירה? כיצד נכון לפצל את ההפקדות בין המוצרים הפנסיוניים השונים? כיצד נכון לנהל את כספי הפיצויים במקרה של סיום עבודה? ועוד

המאמר בא לעורר שאלות, והוא אינו נועד להחליף תהליך שיווק או ייעוץ פנסיוני מקצועי המתחשב במאפייניו הספציפיים של אדם.

הכספת של ברקאי קפיטל

ההדרכות שיעשו לכם סדר בהון

לפתיחת הכספת

1. בחירת המוצר הפנסיוני

למרות שבחירת המוצר הפנסיוני מופיעה ראשונה, נכון שתעשה בשלב האחרון בתכנון פנסיוני. בחירת מוצר ספציפי או כמה מוצרים צריכה להתבצע לאחר שהגדרנו את הצרכים, מה גובה הכיסוי ביטוחי הנדרש? כמה כסף אנחנו צריכים לחסוך לפרישה כדי לנהל איכות חיים מתאימה.

צריך לזכור שכיום כל מוצרי החיסכון הפנסיוני בישראל מיועדים לתשלום קצבה חודשית, זאת אומרת שככל והחיסכון יהיה גבוה יותר, כך גם הקצבה החודשית תגדל. קיימים היום בישראל 4 מוצרים פנסיונים בהם ניתן לחסוך במסגרת מקום העבודה או כעצמאיים :

1. קרן פנסיה מקיפה
2. קרן פנסיה משלימה (כללית)
3. קופת גמל
4. ביטוח מנהלים

קרן פנסיה מקיפה

קרן הפנסיה המקיפה היא מוצר החיסכון הנפוץ ביותר היום. החיסכון בקרן המקיפה כולל באופן מובנה כיסוי לאובדן כושר עבודה וביטוח למקרה פטירה מוקדמת. ניתן להשיג בקרן פנסיה דמי ניהול זולים במיוחד לעומת החלופות. יחד עם זאת, ההפקדה לקרן פנסיה מוגבלת לתקרת הפקדה חודשית. התקרה מייצגת גם את השכר המקסימלי שניתן לבטח במסגרת קרן פנסיה מקיפה. ולכן חוסכים בעלי שכר גבוה אינם יכולים להפנות את כל ההפקדה החודשית שלהם אל קרן הפנסיה המקיפה.

קרן פנסיה משלימה (נקראת גם קרן פנסיה כללית)

קרן פנסיה משלימה היא אחותה הקטנה של קרן הפנסיה המקיפה. במרבית החברות הקרן המשלימה כוללת גם היא אפשרות לכיסוי ביטוחי לאבדן כושר עבודה ופטירה.  בניגוד לאחותה הגדולה, הקרן המקיפה, ניתן לוותר בה על הכיסויים הביטוחים ובנוסף אין תקרת הפקדה לקרן המשלימה. יחד עם זאת במרבית המקרים קרנות פנסיה משלימות נוהגות לא לבטח שכר העולה על 3 פעמים השכר הממוצע במשק. כך שבפועל ביחד עם הכיסוי בקרן פנסיה מקיפה ניתן לבטח בכיסויים ביטוחים עד 4 פעמים השכר הממוצע במשק.

לרוב הפקדות גם לקרן פנסיה משלימה יתאימו לחוסכים המעוניינים בכיסוי מלא לאובדן כושר עבודה ומקרה פטירה (שאירים).

קופת גמל

זהו מכשיר לחיסכון פנסיוני שאינו כולל כיסויים ביטוחים ובמידת הצורך יש לרכוש כיסויים אלו בנפרד. במידה ואתם מעוניינים בביטוח למקרה פטירה יש לרכוש כזה באופן פרטי, במידה ותהיו מעוניינים בביטוח אובדן כושר עבודה כשכירים אז המעסיק רוכש לכם כזה, ואם אתם עצמאיים עליכם אותו לרכוש בעצמכם.

אחת מנקודות הייחודיות בקופת גמל היא האפשרות של חוסכים להפנות את הרובד הנוסף של החיסכון, לניהול כספים "בניהול אישי" (IRA), מה שמאפשר להם ניהול כספים דומה לתיק השקעות פרטי.חשוב לדעת שבניגוד לקרן פנסיה או ביטוח מנהלים, מקופת הגמל לא ניתן לקבל קצבת זקנה ובעתיד יש להעביר את הכספים לצורך קבלת הקצבה אל קרן פנסיה או אל ביטוח מנהלים. יחד עם זאת לקופת הגמל יש גם יתרונות מסוימים במקרה של צורך בהעברה בין דורית וירושה.

ביטוח מנהלים

ביטוח מנהלים היה בעבר האפשרות הראשונה אליה פנו חוסכים בעלי שכר גבוה. בניגוד ליתר המוצרים, ביטוח מנהלים מבוסס על חוזה  שאינו ניתן לשינוי בין החוסך לבין חברת הביטוח, מה שנקרא פוליסה. הפוליסה מגדירה את זכויות החוסך לרבות גובה הכיסוי הביטוחי ודמי הניהול שהוא ישלם. היתרון והחיסרון שבה הוא שהיא לא ניתן לשינוי תנאים ע"י אף אחד מהצדדים.

ישנם דורות שונים של ביטוח מנהלים שנוצרו במהלך השנים ולכל אחד מהם יתרונות וחסרונות. במקרים מסוימים, שלא כמו בקרן פנסיה ייתכן ויהיה ניתן למשוך כספים מביטוח מנהלים כסכום חד פעמי ולא רק כקצבה. יש לשים לב לנושא זה כדי לא לפגוע בזכויות מהפוליסה.

קרן השתלמות

קרן השתלמות היא אמנם מוצר פנסיוני אך היא לא נועדה לתשלום קצבה. הפקדות לקרן השתלמות מתחלקות להפקדות פטורות ממס רווחי הון במועד ההפקדה והפקדות חייבות במס רווחי הון בזמן המשיכה, הזכאות להטבה תלויה בהפקדות בכל שנה והתקרות.

עובדים בשכר גבוה המפקידים על מלא השכר לקרן השתלמות אמנם משלמים מס בתלוש שכר על הפקדה עודפת אך נהנים מדחיית מס על ההשקעות בקרן השתלמות. בדומה לקופת גמל, ניתן להעביר את כספי  קרן ההשתלמות למסלול ניהול אישי – IRA ובכך להפוך את הקרן לסוג של תיק מנוהל עם דחיית מס עד למימוש הכספים.

2. הכיסוי לאובדן כושר עבודה

הכיסוי לאובדן כושר עבודה נועד להחליף את ההכנסה שלנו במקרה שאנחנו לא יכולים לעבוד עקב מחלה או תאונה ולהחליף באותה התקופה גם את הפקדות העובד והמעסיק או העצמאי לתכנית הפנסיונית (כיסוי הנקרא שחרור). אובדן כושר עבודה קיים בקרן פנסיה מקיפה וקרן פנסיה משלימה, בשם פנסיית נכות. במקרה של חוסכים שבוחרים לחסוך בקופת גמל או בביטוח מנהלים, המעסיק או העצמאי נדרשים לרכוש את הכיסוי לאובדן כושר עבודה בנפרד.

מה גובה הכיסוי לאובדן כושר עבודה שאתם צריכים?

ההמלצה הבסיסית היא לרכוש כיסוי של 75% מהשכר החודשי ברוטו שלכם. זאת גם ברירת המחדל בקרן הפנסיה. אך האם אתם צריכים באמת כיסוי של 75% על שכר של 30 אלף ש"ח?

בגיל צעיר כאשר עלות הכיסוי זולה, יתכן וזו לא תהיה דילמה בכלל, ויהיה ניתן לרכוש כיסוי מלא על כל השכר מבלי לבחון את עלות הכיסוי הביטוחי, אך בגיל מבוגר יותר נכון לעצור ולשאול האם נדרש כיסוי מלא ובעיקר עקב העלות הגבוהה והסבירות כי ייתכן וכבר קיימות לכם יתרות נכסים פיננסיות אחרות שיכולות לתמוך במקרה של אובדן כושר עבודה.

חשוב לזכור כי הקטנת גובה הכיסוי לאובדן כושר עבודה בביטוח מנהלים תקטין גם את גובה השחרור מהפקדות וכך במקרה של אובדן כושר עבודה ההפקדות השוטפות לחיסכון הפנסיוני יהיו נמוכות יותר. בקרן הפנסיה הקטנת הכיסוי לאובדן כושר עבודה, אינה מקטינה את השחרור מהפקדות.

מהו סוג הכיסוי לאובדן כושר עבודה אתם צריכים?

הן קרן הפנסיה והן ביטוח מנהלים מציעים לחוסך כיסוי לאובדן כושר עבודה. אך סוג הכיסוי בשני המוצרים שונה ובעיקר למי שעוסק במקצועות חופשיים

שלעיתים נקראים גם מקצועות צווארון לבן. בקרן הפנסיה אובדן כושר עבודה יבחן בהתאם להשכלתו או הכשרתו או נסיונו של החוסך ואילו בביטוח מנהלים ניתן לרכוש אובדן כושר עבודה עם הגדרת עיסוק ספציפי. באובדן כושר עבודה עיסוקי בוחנים את העיסוק שבו עסקנו ב- 12 החודשים שקדמו לאירוע הביטוחי. בביטוח מנהלים קיימות גם  פוליסות, בעיקר מלפני שנת 2018,  עם הגדרות שונות כגון – כל עיסוק ועיסוק סביר אחר. שימו לב, לפני שינוי נכון לבדוק זאת לעומק, ביטוח אובדן כושר עבודה הוא ביטוח מורכב.

חשוב גם לדעת שגם חוסכים המבוטחים בקרן פנסיה המעוניינים בהגדרה עיסוקית יכולים לרכוש כיסוי ביטוחי בשם מטריה ביטוחית ובמקרה וקרן הפנסיה תדחה את התביעה בטענה שאתם יכולים לעבוד בעבודה אחרת, תוכלו לתבוע זכאות לתשלום דרך המטריה הביטוחית.

במידה ובחרתם לחסוך בקופת גמל ואתם מעוניינים בכיסוי ביטוחי, המעסיק ירכוש לכם כזה בדיוק כפי שהיה רוכש לכם במידה והייתם בוחרים לחסוך בביטוח מנהלים. במקרה של עצמאי עליו לרכוש ביטוח זה בעצמו.

3. ביטוח למקרה פטירה

חיסכון בקרן הפנסיה מקנה לכם גם ביטוח למקרה של מוות, ונקרא ביטוח שארים, במקרה של מוות יקבלו השארים קצבה חודשית שעשויה להגיע ל- 100% מהשכר המבוטח בקרן. התשלום החודשי מתחלק בין האלמנ.ה לבין הילדים עד גיל 21. כאשר בן הזוג יקבל 60% מהקצבה לכל ימי חייו והילדים יקבלו 40% מהקצבה עד הגיעם לגיל 21.

חוסך עם שכר גבוה שיפצל את החיסכון מהשכר שלו בין קרן הפנסיה המקיפה לקרן הפנסיה המשלימה יכול להבטיח למשפחה הכנסה חודשית קבועה בגובה השכר המבוטח שלו.

האם אתם צריכים כיסוי של 100% מהשכר?

חוסכים המצטרפים עד לגיל 41 לקרן פנסיה מקבלים כיסוי של 100% למקרה של פטירה. אך הכיסוי הזה לא ניתן בחינם ויש לו עלויות. עליכם לבחון האם יש צורך בכיסוי מלא בהתאם לשכר ברוטו שלכם או שניתן להקטין את גובה הכיסוי בהתאם למשאבים הפיננסים הקיימים לכם. חשוב לדעת שקיים הבדל בגובה הכיסוי בין גברים ונשים מגיל 41 ומעלה.

הידעת? קצבת השארים מקרן הפנסיה חייבת במס !

מלבד העלויות עבור הכיסוי הביטוחי ישנו עוד חיסרון נוסף לקבל קצבת שארים מקרן פנסיה, היא חייבת במס הכנסה. קצבת שארים העולה כיום, 2024, מעל כ- 9400 ש"ח תהייה חייבת במס שולי בידי בן הזוג. מכיוון וקצבת השארים מתחלקת בין בן הזוג והילדים, קצבת שארים משכר העולה על 15,700 ש"ח תתחיל להיות חייבת במס ותצטרף להכנסה של בן הזוג.

לדוגמא, עובד שמרוויח 40,000 ש"ח ומבוטח בקרן פנסיה מקיפה וקרן פנסיה משלימה. במקרה של מוות האלמנ.ה תקבל קצבה בגובה 24,000 ש"ח, כ- 15,500 ש"ח יהיו חייבים במס ויצטרפו להכנסת בן הזוג. במידה ויש יותר מילד אחד, הקצבאות הנותרות בסך 16,000 ש"ח יתחלקו בין הילדים ויהיו פטורות ממס.

רכישת סכום ביטוח חיים חד פעמי

חוסכים המבוטחים בביטוח מנהלים או בקופת גמל אינן מבוטחים בביטוח למקרה של מוות ועליהם לרכוש סכום ביטוח חד פעמי. בניגוד לקצבת השארים סכום ביטוח זה יהיה פטור ממס עבור המוטבים בפוליסה.

במידה ורכשתם בעבר ביטוח חיים במסגרת ביטוח המנהלים שלכם חשוב שתדעו כי בתחילת שנת 2019 בוצעו רפורמה במחירי ביטוחי החיים וכיום ניתן לרכוש את הכיסוי במחירים זולים משמעותית. הכיסוי הזה לעיתים מקטין משמעותית את הקצבה הצפויה לנו בזקנה.

גם חוסכים בקרן הפנסיה יכולים לרכוש סכום ביטוח חיים חד פעמי, סכום זה יכול לשמש את המשפחה לתקופת התארגנות או לסייע לילדים לאחר גיל 21.

יחד עם במידה ויש ברשותכם נכסים שישמשו את המשפחה במקרה של פטירה ניתן לשקול את כדאיות את רכישת ביטוח חיים נוסף. מטרת ביטוח החיים היא להבטיח את הכנסת המשפחה במקרה של מוות ולא לשפר את מצבה הכלכלי.

4. שימוש בכספי הפיצויים לצורך פרישה מוקדמת

מוצרי החיסכון הפנסיוני מאפשרים לקבל קצבת זקנה החל מגיל 60. חוסכים רבים, בעיקר בעלי מקצועות חופשיים עם הכנסות גבוהות, עשויים למצוא את עצמם בקריירה שנייה או בפרישה מוקדמת כבר בגילי מוקדם, אפילו בגיל 50. ועליהם ליצור מקורות הכנסה לתקופה זו עד לזכאות לקבלת הקצבה מהחיסכון הפנסיוני בגיל 60.

אחד ממקורות ההכנסה בתקופה זו יכול להיות כספי הפיצויים. כספי פיצויים פטורים ממס עד לתקרה שנתית. כספי פיצויים של חוסכים המרווחים מעל 30,000 ש"ח עשויים להיות מורכבים משלוש שכבות של כספי פיצויים.

רובד ראשון שכר עד התקרה הפטורה ממס, 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה בשנת 2024. רובד שני, קבלת קצבה שנוצרה מהשכר עד 34,900 ש"ח, כספי הפיצויים חייבים בפריסת מס ובסבירות גבוהה בפריסה קדימה. ועבור פיצויים בשכר שמעל 41,500 ש"ח יהיו אלו כספים ששולם עליהם מס במועד ההפקדה וניתן למשוך אותם כסכום חד פעמי ב- 15% מס נומינלי או להשתמש בהם כקצבה מוכרת.

את כספי הפיצויים הפטורים מומלץ להשאיר כחלק מקצבת זקנה שניתן למשוך החל מגיל 67. משיכת הכספים מוקדם יותר תפגע בסל הפטור ממס על הפנסיה בעתיד. לכן בתקופה זו לפני הפרישה כאשר ההכנסה קטנה עדיף להשתמש בכספי הפיצויים החייבים במס. מומלץ מאוד להסתייע במכנן פריה מוסמך לצורך תכנון נכון כולל מו רשויות המס, במקרה זה אין כמעט אפשרות לבצע חרטה – נגעת נסעת.

נחדד כי משיכת פיצויים מכל סוג ייתכן ופוגעת בסל הפטור ממס לפורש ולכן חשוב לבחון את כלל השיקולים לפני ביצוע כל דבר הקשור בנושא.

5. פרישה מוקדמת בגיל 60 ומעלה: שימוש בקצבה מוכרת

קצבת פנסיה היא הכנסה החייבת במס, את הפטור ממס על הקצבה ניתן לנצל בהתאם לגיל הפרישה, נשים מגיל 62 וגברים מגיל 67. המשמעות היא שפורש.ת שיתחיל לקבל קצבה מהחיסכון הפנסיוני שלו לפני כן, ישלם עליה מס שולי. אחד ממקורות הכנסה בתקופה זו עשוי להיות קצבה מוכרת. קצבה מוכרת היא קצבה שנוצרה מכספים פטורים שהופקדו לחיסכון הפנסיוני או כספים שהעובד שילם עליהם שווי מס במועד ההפקדה. קצבה מוכרת זמינה בעיקר לבעלי שכר גבוה מעל 30000 ש"ח בחודש.

ישנם מגוון דרכים לייצר קצבה מוכרת, אלו שמרוויחים שכר גבוה, יפגשו לכל הפחות 3 מהם לאורך תקופת החיסכון.

1. הפקדת עובד מעבר לשכר הממוצע במשק
2. הפקדת מעסיק מעבר ל- 2.5 השכר הממוצע במשק
3. הפקדת מעסיק לפיצויים מעבר ל- 34,900 ש"ח

כל ההפקדות הנל ירשמו ככספי קצבה מוכרת ובפרישה יהיה ניתן לקבל מהם קצבת זקנה פטורה ממס. 

 הערה חשובה לגבי שימוש בכספי קצבה מוכרת

תשלום הקצבה הפטורה ממס יעשה ע"י הקופה וובתנאי שהקופה סיווגה נכון את הכספים והבחינה בין כספי הקצבה המזכה לכספי הקצבה המוכרת.

במקרים רבים הסיווג בקופה שגוי, בייחוד במקרים בהם החסוך מפצל את ההפקדות בין מספר גופים. לכן יש לעקוב אחר סיווג הכספים ולבקש לתקן במידת הצורך. באפשרותכם לשנות את סיווג הכספים בין הקופות השונות במהלך תקופת החיסכון. לדוגמה בקרן הפנסיה נצברו כספי קצבה מזכה בעוד שבקופת הגמל נצברו כספי הקצבה המוכרת. בגיל 60 ניתן להעביר את סיווג הכספים מקופת הגמל לקרן הפנסיה לצורך קבלת קצבה מוכרת ממנה. זוכרים את היתרון של קופת גמל בנושא העברה ביו דורית? כן זה יכול לבוא לידי ביטוי.

למה לשנות את הסיווג? קופת הגמל אינה משלמת לקצבה וכך תקבלו את קצבת המוכרת הפטורה ממס מקרן הפנסיה. את הכספים החייבים ניתן להשאיר בקופת הגמל ובעתיד להוריש אותם למוטבים יחד עם הטבת מס.

6.  בניית התוכנית הפנסיונית

לאחר הגדרת הצרכים, הצורך בכיסוי לאובדן כושר עבודה, הצורך בביטוח למקרה מוות וההחלטה על גובה הקצבה הרצויה בגיל פרישה, ניתן לחזור לסעיף הראשון ולחלק את ההפקדה החודשית בין המוצרים הפנסיונים השונים.

הנה כמה כללי אצבע לחלוקה של הפקדות מהשכר

• חוסכים המעוניינים בכיסוי ביטוחי עד שלכר של כ- 22,000 ש"ח, לשנת 2024, יכולים לפצל את ההפקדות בין קרן הפנסיה המקיפה לבין קופת גמל או ביטוח מנהלים. 
• חוסכים שמעוניינים בביטוח לאובדן כושר עבודה וביטוח שאירים על מלוא השכר יכולים לחלק את ההפקדות בין קרן הפנסיה המקיפה לקרן הפנסיה המשלימה. בצורה הזאת ניתן לרכוש כיסוי עד לשכר של 4 פעמים השכר הממוצע במשק.
• חוסכים שלא מעוניינים בכיסויים ביטוחים יכולים להפנות את ההפקדות לקופת גמל או ביטוח מנהלים. שימו לב, בקרן הפנסיה המקיפה לא ניתן לוותר על הכיסויים הביטוחיים במוצר.

כמובן שישנן עוד אפשרויות רבות אחרות שניתן לבצע לצורך התאמה אישית מדויקת. 

שימו לב ! לכל מוצר ישנם עוד דגשים מיוחדים נוספים כמו הורשת כספים בפטור ממס, איזון אקטוארי, מנגנון תשלום הקצבה ולכן מומלץ לקבל את ההחלטה יחד עם מתכנן פרישה בעל רישיון פנסיוני.

לסיכום, כפי שניתן לראות קיין מגוון רב של אופציות עבור בעלי הכנסות גבוהות של 30000 ₪ ומעלה ולכן הם צריכים לתת את דעתם מהו התכנון המיטבי עבורם כדי להשיג את המירב מהחיסכון הפנסיוני שלהם וכל ליהנות מביטחון לפני הפרישה ואיכות חיים פיננסית לאחריה.

הערה: אין לראות באמור ייעוץ פנסיוני אישי, המידע המובא במאמר הינו כללי בלבד ואינו מחליף התאמת צרכים המתחשבת בצרכים האישיים והייחודיים של אדם.